2019最新个税计算Excel公式,帮你整理好了!

栏目:明星 来源:中国妇婴网 时间:2019-07-20

01-税法规定

在新个税制度下,个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税,而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。

也就是说还是每月算一次缴一次,不同的是算法由根据单月数据算,修改为按累计数据计算。

具体公式

本月应扣缴税额 = (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

其中:累计减除费用=5000*月份数

预扣税率表

是不是看晕了?还是举例子更清晰。

02-计算示例

1、张三2019年1月工资30000元,所有扣除项合计 3000元

本月预扣预缴税额

=22000 * 3%

=660

注:扣减过费用和扣除项的收入合计是22000,从上面预扣税率表中看出适用税率为3%

2、张三2019年2月工资32000元,所有扣除项合计4000元

本月累计预扣预缴税额

=45000*10%-2520

=1980

2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

=1980 - 660=1320

3、张三2019年3月工资35000,所有扣除项合计6000元

3月累计预扣预缴税额

=69000*10%-2520

=4380

注:3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

= 4380-1980 =2400

看到这里是不是心里在说:好复杂,好复杂!每个人都这样算,公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法,下面兰色结合工资表,介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。

03-个税计算的Excel公式

设置步骤:

1、工资表调整

工资表原个税列变为3列,分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。(列标题大家自已命名吧)

2、公式设置

1月工资表公式:

D2(累计所得额)

=B2-C2-5000

E2(本月累计税额)

=5*MAX(0,D2*%-)

F2(本月应扣缴额)

=E2

2月工资表公式:

D2(累计所得额)

=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)

注:使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额

E2(本月累计税额)

=5*MAX(0,D2*%-)

注:公式同上月

F2(本月应扣缴额)

=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)

注:本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数

其他月份工资表同2月,只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表,公式中的2月改为3月即可。

本文个税计算示例模板下载(百度网盘,把下面网址复制到电脑浏览器地址栏按回车打开)

2018年终奖的计税方法

年终奖的个税怎么算

案例:杜甫2018年的年终奖是100000元。

过渡期政策:以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率—速算扣除数。

计算过程:

1、100000÷12=8333.33--------适用的是第二档税率10%,速算扣除数是210

2、年终奖个税:100000×10%-210=9790元

3、到手年终奖:100000-9790=90210元。

例子:

杜甫2019年工资薪金所得是8万元,没有其他综合所得,减除费用60000元,减除专项扣除专项扣除三险一金1.5万元,减除专项附加扣除4.8万元。

第一种情况:杜甫年终奖是4万元。

方案一(全部不并入综合所得):

1、年终奖4万÷12=3333.33------适用的是第二档税率10%,速算扣除数是210

2、年终奖个税:40000×10%-210=3790元。

3、到手年终奖:40000-3790=36210元。

方案二(全部并入综合所得):

1、综合所得的应纳税所得额:8万+4万-6万-1.5万-4.8万=-0.3万

2、综合所得的应纳税所得额是负数,无需纳税,即年终奖无需纳税。

3、到手年终奖:40000元。

法条链接:

《个人所得税法》

第六条?应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

结论:聪明的公司,这种情况下,应该把杜甫的全部年终奖并入综合所得计税,这样子,杜甫到手的年终奖会最多。

例子:

杜甫2019年工资薪金所得是8万元,没有其他综合所得,减除费用60000元,减除专项扣除专项扣除三险一金1.5万元,减除专项附加扣除4.8万元。

第二种情况:杜甫年终奖是10万元。

方案一(不并入综合所得):

1、10万÷12=8333.33-------适用的是第二档税率10%,速算扣除数是210

2、年终奖个税:100000×10%-210=9790元。

3、到手年终奖:100000-9790=90210元。

方案二(全部并入综合所得):

1、综合所得的应纳税所得额:8万+10万-6万-1.5万-4.8万=5.7万------适用第二档税率10%,速算扣除数是2520元。

2、综合所得个税:57000×10%-2520=3180元。

3、到手年终奖:100000-3180=96820元。

结论:聪明的公司,这种情况下,应该把杜甫的全部年终奖并入综合所得计税,这样子,杜甫到手的年终奖会更多。

思考:还有没有更聪明的公司呢?

方案三(部分并入综合所得,部分作为年终奖单独计税)

有人不理解,提出疑问说:通知规定的是:全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,你这里怎么能部分并入综合所得呢?

答疑解惑:其实可以把年终奖分成两部分,一部分是年终奖,单独计税,另一部分作为工资发放,这样子,工资发放的部分就可以并入综合所得。

分析的逻辑:方案一或方案二,都有部分金额适用第二档税率,如果年终奖能全部金额都可以适用第一档税率,那么,年终奖要缴纳的个税金额,无疑就会减少了。

考虑到第一档税率(年度)的最大值是36000元,所以,可以拆分出36000元作为年终奖,剩余的64000元作为工资发放。

计算过程:

年终奖36000元个税计算:

1、36000÷12=3000-------适用的是第一档税率3%,速算扣除数是0

2、年终奖个税:36000×3%=1080元。

综合所得个税计算:

1、综合所得的应纳税所得额是:8万+6.4万-6万-1.5万-4.8万=2.1万

2、21000÷12=1750-------适用的是第一档税率3%,速算扣除数是0

3、综合所得个税:21000×3%=630元

合计个税:1080+630=1710元

到手年终奖:100000-1710=98290元。

结论:更聪明的公司,这种情况下,应该把10万年终奖,分两块发放,以年终奖名义发放36000元,以工资名义发放64000元,这样,杜甫到手的年终奖会最多。

同理:如果年终奖名义发放21000元,以工资名义发放79000元(这样子,综合所得应纳税所得额是36000元),也可以达到同样的效果。

再进一步:年终奖的名义发放数额在21000至36000元之间,其余的金额以工资名义发放,这样子,年终奖和综合所得,都可以适用第一档税率3%,实际上最终的结果也是一样的。

【HR菁英汇 2019年最新税务政策盘点】

1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3960202/content.html

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但对于我们HR来说,一切都要未雨绸缪,眼下最重要的事情,莫过于如何帮助企业应对社保入税。虽然现在入税暂缓,但通过当前多省都在调整社保政策的情况看,暂缓的时间不久就要结束。




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